Министерство образования и молодежной политики Свердловской области
ГАПОУ СО «КРАСНОУФИМСКИЙ АГРАРНЫЙ КОЛЛЕДЖ»

ПРОЕКТ
на тему современные виды безналичных расчетов

ПМ01 Ведение расчетных операций
МДК 01. 01 Организация безналичных расчетов

38. 02. 07«Банковское дело»

Выполнил:
 Волков И. В.
Студент группы  21 БД
Преподаватель:
 Шарова О. В.

Красноуфимск
2020
Содержание
Введение
	3	
Сущность аккредитивной формы расчетов.
	4	
Виды аккредитива.
	6	
Сферы применения аккредитивов.
	7	
Плюсы и минусы аккредитива.
	8	
Правовое регулирование  расчетов аккредитивами  в Российской Федерации.
	9	
Заключение.
	11	
Список литературы.	12	

Введение
Актуальность темы: наш современный мир непосредственно связан с виртуальными денежными средствами и с их использованием в повседневной жизни, так называемые безналичные расчеты. Что такое безналичные расчеты?
Безналичные расчеты — это платежи, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачётов взаимных требований.
	Существует множество видов безналичных расчетов, которые упрощают жизнь человека:
1.	расчетов платежными поручениями;
2.	расчетов по аккредитиву;
3.	расчетов инкассовыми поручениями;
4.	расчетов чеками;
5.	расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств;
6.	расчетов в форме электронных денежных средств.
Давайте остановимся на аккредитивной форме расчетов. Аккредитив представляет собой форму безналичных расчетов в Российской Федерации. Аккредитив - это поручение банка плательщика банку получателя средств, производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в этом поручении.

Цель: исследовать аккредитивную форму безналичных расчетов в Российской Федерации.
Задачи:
1.	Сущность аккредитивной формы расчетов и его виды.
2.	Сферы применения аккредитивов.
3.	Преимущества аккредитива.
4.	Правовое регулирование  расчетов аккредитивами  в Российской Федерации.

1.1	 Сущность аккредитивной формы расчетов.
 Аккредитивная форма  расчетов представляет собой способ безналичных расчетов между контрагентами, при котором банк плательщика (банк-эмитент) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву) берет на себя обязательство произвести расчет с бенефициаром (получателем средств по аккредитиву) обозначенной в аккредитиве суммы по представлении бенефициаром в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.
Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком  по конкретной сделке. Срок действия и  порядок расчетов по аккредитиву  устанавливаются в договоре между плательщиком и поставщиком, поэтому аккредитив всегда ограничен сроком использования средств. Иными словами, в случае, если за установленный срок средства будут не использованы или использованы лишь частично (обычно это происходит в том случае, если поставщик несвоевременно исполняет обязанности по отгрузке товара, из-за чего не может в срок предоставить в банк документы, подтверждающие его отгрузку, которые являются основанием для осуществления оплаты с аккредитива), аккредитив будет закрыт перечислением неиспользованного остатка средств на расчетный счет покупателя или на счет его банка.
  В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:
1.	Импортер (приказодатель), который обращается к банку  с просьбой об открытии аккредитива.
2.	Банк-эмитент, открывающий  аккредитив.
3.	Авизующий банк, которому поручается известить  экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность.
4.	Бенефициар-экспортер,  в пользу которого открыт аккредитив.
 Аккредитив – это  наиболее безопасная и востребованная форма расчетов между продавцом и покупателем. Аккредитивная форма является максимально выгодной для экспортера, так как кроме платежного обязательства контрагента по контракту возникает самостоятельное обязательство банка произвести платеж по аккредитиву.

1.2	 Виды аккредитива.
При расчетах аккредитивами, очень важно правильно выбрать вид аккредитива. В соответствии с Положениями Центрального Банка РФ банками могут открываться следующие виды аккредитива:

 	Покрытый аккредитив (депонированный) – это когда при открытии аккредитива банк – эмитент перечисляет за счет средств плательщика сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. 
 	Непокрытый аккредитив (гарантированный) – это когда при открытии аккредитива банк – эмитент средства не перечисляет, а предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка – эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
 	Отзывной аккредитив – это аккредитив, который может быть изменен или отменен банком – эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких либо обязательств банка – эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.
 	Безотзывный аккредитив – это аккредитив, который может быть отменен только с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств на изменения условий. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.
 	Подтвержденный аккредитив (отзывной или безотзывный) – это аккредитив, при исполнении которого исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в нем суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт подтвержденный аккредитив. Порядок подтверждения определяется по соглашению между банками.

В настоящее время существуют и еще несколько видов аккредитивов, являющихся как бы разновидностями описанных выше:
•	Аккредитив с красной оговоркой — это аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести выплату аванса поставщику товара (бенефицианту – получателю средств) в конкретно оговоренной сумме до представления им всех торговых документов, то есть до отгрузки товара или оказания услуги. 
•	Револьверный аккредитив — это аккредитив, открываемый на части платежей из общей суммы по контракту, автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров. Револьверный аккредитив открывается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью цикличного снижения суммы контракта.

2 Сферы применения аккредитивов.
Торговые операции внутри страны. Аккредитивы, как правило, применяются в России при крупных сделках. Такой вид гарантии используется в сделках, связанных с акциями и долями в ООО. В этом случае условием платежа бенефициару будет документ, подтверждающий изменение записи в реестре владельцев ценных бумаг.

Крупные сделки между физическими лицами. Физические лица чаще всего используют аккредитив при покупке недвижимости. Если речь идет о сделках с другим имуществом, можно передать товар, например автомобиль, одновременно с оплатой. В случае же, скажем, с жильем придется ждать регистрации перехода права собственности в Росреестре.

Экспортно-импортные операции. В международных сделках с использованием аккредитива, в отличие от внутри российских, принимают участие сразу два банка: один на стороне импортера, другой — экспортера. Вот как проходит сделка после того, как стороны заключили контракт:
1.	Импортер-плательщик открывает аккредитив в банке-эмитенте в своей стране.
2.	Банк-эмитент сообщает об аккредитиве банку экспортера-бенефициара — его называют авизирующим банком.
3.	Авизирующий банк уведомляет бенефициара, что аккредитив открыт.
4.	Бенефициар оформляет все необходимые документы и поставляет товар плательщику.
5.	Бенефициар передает документы о поставке в авизирующий банк.
6.	Авизирующий банк проверяет документы на соответствие условиям аккредитива и, если все в порядке, направляет их в банк-эмитент.
7.	Банк-эмитент также проверяет документы, если все в порядке, передает их плательщику и переводит бенефициару деньги.
Кроме гарантии надежности сделок международный аккредитив используют как выгодный инструмент финансирования импортных контрактов. Импортер может получить в банке-эмитенте кредит на выплату по аккредитиву. Причем сам банк возьмет эти деньги взаймы за рубежом по ставкам международного рынка, которые ниже российских. Таким образом, импортер фактически получит еще и выгодный кредит на финансирование своего контракта.
3 Плюсы и минусы аккредитива.
	Каждая форма безналичных расчетов уникальна и имеет свои достоинства и недостатки, такие имеются и у аккредитива:
Плюсы аккредитива 
К достоинствам такой операции относят: 
•	Расчет аккредитивом при покупке недвижимости позволяет избежать проверки на подлинность денежных купюр.
•	Высокий уровень надежности.
•	Банковское учреждение заинтересовано в правильности проведения сделки, потому строго контролирует процесс прохождения операции.
•	Покупка недвижимости через аккредитив сводит существующие для сторон риски на ноль. 
•	Поскольку доступ к замороженной сумме имеет только банк, значит, возможность потери средств исключается.
•	Продавец получает 100% гарантию получения выручки от проведенной сделки. 
•	Аккредитив при покупке недвижимости, стоимость которого редко когда превышает сумму комиссии за перерасчет и аренду банковской ячейки, – выгодная для обеих сторон услуга. 
Недостатки аккредитива
 Выделяют и некоторые недостатки такой операции, как аккредитив:
•	Сделка по типу аккредитива подразумевает усложненный оборот документов, тщательную проверку и строгий контроль за ходом операции.
•	Сделки по такому типу выполняются медленнее.
•	Одним из существенных минусов считается возможность получения средств только одним покупателем, что усложняет ход сделки, в случае если недвижимость находится в совладении несколькими лицами.
•	Предоставляя аккредитив при покупке недвижимости, Сбербанк России взимает дополнительную комиссию.
•	В случае срыва сделки обратный возврат суммы происходит в судебном порядке. 
•	Совершая сделки по аккредитиву, банк выдвигает требование о сообщении налоговой службы о заключении сделки.
•	Из-за сложности многоэтапного процесса, высокого контроля и затрачиваемого командой специалистов времени, банковские расценки на такие услуги часто завышены.

4 Правовое регулирование  расчетов аккредитивами  в Российской Федерации.
 	При внутренних расчетах на территории Российской Федерации  Унифицированные правила, даже при наличии на них ссылки в аккредитиве, не применяются, поскольку они не рассматриваются как территориальный обычай. Тем не менее в практике российских банков положения, содержащиеся в Унифицированных правилах, находят применение в качестве условий соглашений, заключаемых участниками внутренних безналичных расчетов, а также в качестве обычаев делового оборота - при осуществлении российскими банками международных расчетов.
        Операции с аккредитивами  регулируются следующими нормативными документами:
        1. Гражданский кодекс  Российской Федерации (часть вторая).
        2. Унифицированные  Правила ICC для Межбанковского  Рамбурсирования по Документарным аккредитивам (URR 525).
        3. Унифицированные  правила и обычаи для документарных  аккредитивов (публикация Международной торговой палаты № 500).
        4. Положение ЦБ  РФ от 03.10.2002 г. № 2-П «О безналичных  расчетах в Российской Федерации».
        5. Приказ Минфина  РФ от 31.10.2000 г. № 94н «Об утверждении  плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».
        6. Положение ЦБ  РФ от 01.04.2003 г. № 222-П «О порядке  осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».
        7. Письмо ЦБ РФ  от 24 августа 2004 г. № 36-3/1643 «О  расчетах по аккредитиву».
        8. Информационное  письмо Президиума ВАС РФ от 15 января 1999 г. № 39 «Обзор практики  рассмотрения споров, связанных  с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов».
        9. Положение ЦБ  РФ от 05.12.2002 г. № 205-П «О правилах  ведения бухгалтерского учета  в кредитных организациях, расположенных  на территории Российской Федерации».

Заключение
	Подводя итоги можно сказать, что аккредитив - одна из самых безопасных форм расчета между клиентами; смысл аккредитива, как формы расчетов состоит в получении продавцом гарантий платежа, а покупателем - полноценных прав на отгруженный товар.
Аккредитив обеспечивает, своего рода, равновесие рисков, принимаемых на себя участниками торговой сделки: покупатель получает уверенность в том, что оплата будет произведена только при условии представления документов и выполнения условий, включенных в текст аккредитива, а поставщик, в свою очередь, - в том, что расчет за отгруженный товар будет полным и своевременным. Для поставщика, в частности, важно, что аккредитив, по своей природе, является денежным обязательством банка, его выставившего, поэтому, при представлении документов и соблюдении всех условий, расчет осуществляется банком без обращения к покупателю за дополнительными полномочиями.
Благодаря многообразию своих видов аккредитив позволяет учесть все тонкости заключаемых контрактов между продавцом и покупателем.

Список литературы
1.	О. И. Лаврушин «Основы банковского дела»
2.	Практика применения аккредитивной формы расчетов https://www.stud24.ru/economics/praktika-primeneniya-akkreditivnoj-formy-raschetov/191531-557945-page2.html
3.	ВЭДЦЕНТР  https://ved.center/akkreditiv/raschyoty